درآمد شغلی

درآمد شغلی - به طور کلی، تمام غرامت های ارائه شده توسط کارفرما درآمد شغلی محسوب می شود و در کل درآمد مشمول مالیات کارمند لحاظ می شود. با این حال، در صورت مستندسازی صحیح، بازپرداخت های معینی برای هزینه های ضروری مربوط به تجارت مشمول مالیات نمی شود.

مشاوره مالياتي آنلاين

هم ساکنان و هم افراد غیر مقیم که برای اهداف شغلی در سوئیس باقی می مانند مشمول مالیات بر درآمد شغلی هستند. به طور کلی، ساکنان مشمول مالیات بر درآمد شغلی نیستند. با این حال، ساکنان دارای انواع خاصی از مجوزهای کار، و اکثر افراد غیر مقیم مشمول مالیات بر درآمد شغلی هستند.

درآمد خوداشتغالی و مشاغل - درآمد خوداشتغالی و مشاغل در درآمد مشمول مالیات کلی لحاظ می شود. شراکت به عنوان یک نهاد جداگانه مالیات نمی شود. بلکه سهام مربوط به سود مشارکت در درآمد مشمول مالیات هر یک از شرکا منظور می شود. تمام هزینه های ضروری انجام شده در راه اندازی یک تجارت یا حرفه مشمول کسر مالیات هستند. در صورتی که این زیان‌ها نتوانند با سایر درآمد مشمول مالیات جبران شوند، افراد خوداشتغال ممکن است زیان‌های تجاری را حمل کنند. برای افراد خوداشتغال هیچ گونه پشتی قابل حمل مجاز نیست.

افراد غیر مقیم می توانند هزینه های لازم را که در راه اندازی یک تجارت یا حرفه و نگهداری و بهره برداری از املاک اجاره ای متحمل شده اند کسر کنند.

حق الزحمه مدیران - برای ساکنان، حق الزحمه مدیران دریافتی از یک شرکت سوئیسی در درآمد مشمول مالیات کلی مالیات دهندگان لحاظ می شود. حق الزحمه مدیرانی که از یک کشور خارجی حواله می شود، عموماً در درآمد مشمول مالیات یک مقیم لحاظ می شود، مگر اینکه معاهده مالیات مضاعف قابل اجرا، خلاف آن را مقرر کند.

برای افراد غیر مقیم، حق الزحمه مدیران دریافتی از یک شرکت سوئیسی مشمول مالیات تکلیفی (با نرخ 25 درصد در کانتون های ژنو و زوریخ) و کمک های تامین اجتماعی است (مگر اینکه شرایط یک توافق جمع بندی قابل اجرا خلاف آن را مشخص کند).

درآمد سرمایه گذاری - مالیات مقطوع 35٪ از سود سهام اخذ می شود. بر سود اوراق قرضه عرضه شده عمومی، اوراق قرضه و سایر اسناد بدهی صادر شده توسط ساکنان سوئیس. و سود بانکی (بیش از 200 فرانک فرانک در سال)، اما نه برای وام های عادی. برای ساکنان سوئیس، مالیات کسر شده به طور کامل قابل بازیابی است.

برای افراد غیر مقیم، مالیات تکلیفی یک مالیات نهایی است، مگر اینکه شرایط یک معاهده مالیات مضاعف قابل اعمال خلاف آن را مشخص کند.

سود سهام دریافتی به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می شود. با این حال، اگر دریافت کننده سود سهام حداقل 10٪ از سرمایه سهام شرکت پرداخت کننده را در اختیار داشته باشد، تنها 70٪ از سود سهام برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال مشمول مالیات است. برخی از کانتون ها قوانین مشابهی را اتخاذ کرده اند.

درآمد و حق الامتیاز اجاره و همچنین هزینه های مجوز، مدیریت و کمک فنی مشمول مالیات مقطوع نمی باشد. با استثنائات خاصی، آنها در درآمد مشمول مالیات قرار می گیرند و توسط دولت فدرال، کانتون ها و شهرداری ها مالیات می گیرند.

مالیات بر اختیارات سهام ارائه شده توسط کارفرما - بر اساس قانون فدرال، طرح‌های جبران خسارت مبتنی بر حقوق صاحبان سهام در شرایط واگذاری (واحدهای سهام محدود)، در زمان اجرا (گزینه‌های اختیار سهام که قابل معامله یا محدود نیستند) یا اعطا (اختیارهای سهام قابل معامله و نامحدود، و) مشمول مالیات می‌شوند. سهام رایگان). کانتون ها نیز این قانون را اعمال می کنند.

علاوه بر این، سود سهام بر اساس تعداد روزهای کاری انجام شده در سوئیس در طول دوره واگذاری به سوئیس تخصیص می یابد.

درآمد حاصل از حقوق صاحبان سهام همراه با سایر درآمدها با نرخ های عادی مالیات مشمول مالیات می شود. علاوه بر این، مالیات های اجتماعی از درآمد سهام اخذ می شود.

فروش بعدی سهام هیچ عواقب مالیاتی بیشتری در پی نخواهد داشت زیرا سود سرمایه خصوصی در سوئیس از مالیات معاف است.