صورت سود و زیان

صورت سود و زیان از جهات دیگری نیز با صورت جریان نقدی متفاوت است. وجه نقد از انتشار اوراق قرضه دریافت می شد و به عنوان سود سهام به سهامداران پرداخت می شد. هیچ یک از این موارد در صورت سود و زیان ذکر نشده است.

مشاوره مالياتي آنلاين

برای خرید تجهیزات نیز پول نقد پرداخت شد. این به دارایی های ماشین آلات و تجهیزات اضافه شد اما از درآمدهای جاری کسر نشد زیرا نه فقط برای سال های متمادی استفاده می شود.

وجه نقد حاصل از عملیات با درآمد خالص (درآمد منهای هزینه) یکسان نیست. یک چیز، همه درآمدها به صورت نقدی جمع آوری نمی شود. درآمد معمولاً زمانی ثبت می شود که مشتری کالایی را دریافت می کند و یا بهای آن را پرداخت می کند یا قول می دهد در آینده به شرکت پرداخت کند (در این صورت درآمد در حساب های دریافتنی ثبت می شود). وجه نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی، از سوی دیگر، منعکس کننده وجه نقد واقعی جمع آوری شده است، نه جریان ورودی حساب های دریافتنی. به طور مشابه، هزینه ممکن است بدون پرداخت نقدی واقعی ثبت شود.

جدول 3 مواردی را که نیاز به پرداخت فوری نقدی ندارند به درآمد اضافه می کند (مثلاً استهلاک) و مواردی را که در صورت سود و زیان ظاهر می شوند اما بخشی از نتایج عملیات نیستند (به عنوان مثال سود حاصل از فروش یک سرمایه گذاری بلندمدت) کم می کند. نتیجه نشان می دهد که سهام نقدی و اوراق بهادار قابل فروش شرکت در طول سال 35 دلار افزایش یافته است.

هدف صورت جریان‌های نقدی روشن کردن استفاده مدیریت از منابع مالی در دسترس و کمک به استفاده‌کنندگان از صورت‌ها برای ارزیابی نقدینگی شرکت – توانایی آن در پرداخت صورت‌حساب‌هایش در زمان سررسید است.

اظهارات تلفیقی

اکثر شرکت های بزرگ در ایالات متحده و سایر کشورهای صنعتی صاحب شرکت های دیگری هستند. صورتهای مالی اولیه آنها صورتهای تلفیقی است که منعکس کننده کل دارایی ها، بدهی ها، حقوق صاحبان سهام، سود خالص و جریان های نقدی همه شرکت های گروه است. بنابراین، برای مثال، ترازنامه تلفیقی شرکت اصلی (شرکتی که مالک سایرین است) سرمایه‌گذاری‌های آن در شرکت‌های تابعه (شرکت‌هایی که مالک آن است) را به عنوان دارایی فهرست نمی‌کند. در عوض، دارایی‌ها و بدهی‌های خود را شامل می‌شود.